Beloningstips voor de DGA (2024)

 1. DGA (parttime) salaris 2024

Als DGA moet je jezelf minimaal het gebruikelijk loon uitbetalen. Dat gebruikelijke loon bedraagt minimaal € 56.000 per jaar in 2024. Heb je ook werknemers in dienst, dan mag je niet minder verdienen dan de meest verdienende medewerker. Ook moet je minimaal 100% verdienen van het salaris van een vergelijkbare functie in loondienst. Het is lastig om vast te stellen wat een gebruikelijk loon is in een vergelijkbare functie. De bewijslast ligt bij de belastingdienst.

Tip! Werk je parttime, dan mag je het gebruikelijke loon naar rato aanpassen.

2. Startende DGA’s

Een DGA van een startende onderneming mag voor het vaststellen van zijn loon tijdelijk uitgaan van een loon dat lager is dan wat gebruikelijk is voor het niveau en de duur van het werk. Als uitgangspunt mag het gebruikelijk loon niet lager zijn dan het wettelijk minimumloon dat past bij het aantal uren dat een DGA werkt. Een DGA kan deze regeling toepassen als de startende onderneming het gebruikelijk loon van de DGA niet kan betalen, bijvoorbeeld door hoge investeringen of bij een lage cashflow. De DGA mag deze regeling maximaal 3 jaar toepassen.

Let op! Ben jij als eenmanszaak gestart en heb je deze ingebracht in een BV, dan telt deze periode als eenmanszaak mee voor de periode van drie jaar.

3. Fiscaal loon is leidend

Bij het vaststellen van een DGA salaris moet je uitgaan van het loon voor loonheffingen. Rijd je ook een auto van de zaak en rijd je hiermee privé? Je betaalt dan een bijtelling die je mag meenemen in het bepalen van jouw gebruikelijke loon.

Tip! De onkostenvergoedingen die jij jezelf uitkeert mag je ook meenemen in het berekenen van jouw gebruikelijke loon. Wil je jezelf het gebruikelijke fiscale loon van €56.000,- per jaar uitkeren en keer jij jezelf €1.200,- onkostenvergoeding per jaar uit, dan mag je deze €1.200,- meenemen in het totaal van €56.000,- per jaar. Je hoeft dan minder brutoloon uit te keren.

4. Werkkostenregeling (WKR)

Als DGA mag je jezelf een onbelaste onkostenvergoeding uitkeren. Voor 2024 gaat dat om 1,92% van de fiscale loonsom. Keer je jezelf bijvoorbeeld €60.000,- per jaar uit, dan mag je zonder enige onderbouwing van kosten, €1.152,- per jaar aan jezelf onbelast uitkeren.

Tip! Laat dit verwerken op je loonstrook. Het wordt dan ook verwerkt op de loonjournaalpost en daarmee laat je aan de fiscus zien dat je de vergoeding hebt toegewezen aan de vrije ruimte van de WKR.

5. Gerichte vrijstellingen

Het is aannemelijk dat je ook kosten maakt die volgens de regels binnen de loonheffingen onbelast aan jezelf uitgekeerd mogen worden. Gebruik je bijvoorbeeld internet thuis en is het noodzakelijk voor je werk dat je internet thuis beschikbaar hebt, dan kan je jezelf hiervoor een maandelijks onbelaste vergoeding toekennen.

Tip! Rijd je jouw zakelijk ritten met de privé auto, dan mag je jezelf voor elke zakelijke kilometer €0,23 (2024) onbelast uitkeren. Werk je echter ook op sommige dagen thuis, dan mag je jezelf naast een vergoeding voor zakelijke kilometers (geen woon-werk) ook een thuiswerkvergoeding geven van €2,35 per dag. 

6. Dividend of salaris

Als er financieel ruimte voor beschikbaar is, mag je jezelf naast het salaris ook nog dividend uitbetalen. Het is belangrijk om de voor- en nadelen van beide opties goed af te wegen voordat je een beslissing maakt of je wel of geen dividend uitkeert. Voor elke DGA kunnen persoonlijke belangen namelijk bepalend zijn voor het wel of niet uitkeren van dividend. Zonder rekening te houden met een fiscaal partner kan je over het algemeen stellen dat bij ‘lagere’ bedragen tot €73.031,- het in 2024 voordeliger is om salaris uit te keren, omdat je dan onder het lagere tarief in box 1 valt. Daarboven is het meestal interessant om dividend uit te keren.

7. Bijtelling auto delen met jouw partner

Werkt jouw partner in jouw BV en valt hij of zij in een lagere belastingschijf, dan kan het voordelig zijn de bijtelling voor de auto te delen. Jullie betalen dan samen mogelijk minder belasting. Valt jouw inkomen in de hoogste schijf en dat van jouw partner in een lagere schijf, dan behaal je een tariefvoordeel. De gezamenlijk te betalen belasting wordt echter ook beïnvloed door de heffingskortingen. Het toedelen van een deel van de bijtelling aan jouw partner kan tot hogere, maar ook tot lagere heffingskortingen leiden. Bereken daarom vooraf of een verdeling van de bijtelling het gewenste voordeel oplevert.

Let op! De verdeling is alleen toegestaan indien je kunt aantonen ook echt samen gebruik te maken van de aut0.